La empresa Pisos y cerámicas S.A vende productos de azulejos, pisos, entre otros (Sector comercial) inicia operaciones el 05/02/2020 con los siguientes saldos iniciales.

• Caja General- Moneda Nacional C$35,000.00
• Bancos moneda nacional C$ 125,000.00
• Bancos Moneda Extranjera U$ 5,000.00 T/C: 35.00
• Cuentas por pagar C$ 15,000.00
• Cuentas por cobrar C$ 84,300.00
• Inventarios C$ 150,000.00
• Impuestos pagados por anticipado (IVA 15%) C$20,000.00
• Impuestos por pagar C$1,000.00
• Acreedores Diversos C$ 5,000.00
• Deudores diversos C$ 4,000.00
• Capital Social ¿?

Operaciones del mes
1) El 06/02/2020 compra inventarios para la venta por el valor de C$8,000.00 mas impuestos, la compra es al crédito al proveedor conipisos S.A
2) El 07/02/2020 los clientes cancelan el 40% del saldo mediante cheque que fue recibido en caja general de la compañía.
3) El 07/02/2020 se compra papelería de oficina por el monto de C$2,500.00 impuestos incluidos a la librería cuadernos S.A , la compra es al contado, pagado mediante cheque número 1 moneda nacional
4) El 08/02/2020 la empresa compra 2 muebles de oficina para uso del departamento de ventas, cada mueble tiene un costo de $300.00 Más impuestos, la compra es al contado pagado mediante cheque de nuestra cuenta bancaria dólar, tipo de cambio 35.60, el proveedor es gran contribuyente.


5) El 12/02/2020 se compra productos de limpieza por el valor de C$3,500.00 más impuestos al proveedor limpito S,A , el pago fue mediante cheque número dos en moneda nacional.
6) El 15/02/2020 Se contrata los servicios profesionales de Juan Álvarez como contador general independiente parta que lleve la contabilidad de la empresa, el costo del servicio mensual es de U$450.00 , se cancela el primer mes de febrero mediante cheque moneda extranjera.
7) El 15/02/2020 La compañía pisos y cerámica apertura una nueva sucursal en Bello Horizonte, por lo que celebra un contrato de arriendo por el valor de U$550.00 por mes a la señora dueña Ana Rosa López, la señora López solicita un depósito de garantía por un mes , más el mes corriente. Los pagos son cancelados mediante cheque moneda extranjera, tipo de cambio 36.00
8) El 15/02/2020 se paga salarios por el monto de C$75,000.00, El 40% corresponde al gasto de venta y el resto al departamento de administración, se aplica deducción de inss 7% . El pago se realiza mediante transferencias nacional (moneda córdobas).
9) Se deposita el efectivo existente en caja a nuestra cuenta bancaria córdobas.
10) Se vende mercancías por el valor de C$250,000.00 Impuestos incluidos al cliente Azulejos S.A , la venta es al contado. El costo de venta representa el 40% de la venta
11) Se cancela las cuentas por pagar mediante cheque moneda nacional.
12) Se realiza limpieza de oficinas y se contrata al señor Serapio Buena Vista para el mantenimiento de las oficinas centrales realizando el pago por C$3,000.00 mediante cheque moneda nacional.
Se pide:
 En esquema de mayor (Cuenta T) contabilizar las operaciones
 Determinar el capital social
 Aplicar retenciones en fuente si aplica 2% por compra de bienes o servicios
 Aplicar retenciones en fuente si aplica 10% por servicios profesionales